Razlog oslobođenja PDV (VATEX) u XML-u

Uz svaki artikl sada možete odabrati razlog oslobađanja od PDV-a. Ovo je obavezno polje u nekim situacijama kada je stopa PDV-a nula.
Novo polje nalazi se na ekranu za Izmjenu artikla, desno dolje, ispod polja za unos KPD oznake.

Ako niste u sustavu PDV-a, radite izvozni račun ili isporuku dobara u EU, zanemarite ovo polje.

VATEX razlog u e-računu se tipično šalje kad na stavci/računu nema obračunatog PDV-a (0% / oslobođeno / prijenos porezne obveze / izvan sustava) i treba navesti pravnu osnovu zašto PDV nije obračunat.

Najčešće situacije

1) Prijenos porezne obveze (reverse charge) – vi ne obračunate PDV nego ga obračuna kupac (npr. određene domaće reverse charge isporuke ili B2B usluge gdje je mjesto oporezivanja kod primatelja); u vašem popisu to je VATEX-EU-AE.

2) Posebni postupci oporezivanja marže – kad se fakturira po posebnoj shemi (ne iskazuje se PDV kao kod standardne isporuke): rabljena roba VATEX-EU-F, putničke agencije VATEX-EU-D, umjetnička djela VATEX-EU-I, kolekcionarski predmeti i antikviteti VATEX-EU-J.

3) Nije predmet PDV-a (out of scope) – transakcije izvan opsega PDV-a (npr. polog/kaucija koja nije naplata isporuke, naknada štete/penali i sl. ovisno o konkretnom slučaju); u vašem popisu to je VATEX-EU-O.

Praktično pravilo za ERP: VATEX birati kad PDV kategorija nije standardna i nema PDV-a na stavci/računu, a želite/trebate precizirati razlog radi validacije i radi primatelja. Najčešće u praksi to su reverse charge (AE), a rjeđe maržne sheme i out-of-scope.

VATEX-EU-O (“Not subject to VAT”)

VATEX-EU-O (“Not subject to VAT”) koristi se kad iznos na računu nije naknada za isporuku dobara/usluga u smislu PDV-a (dakle transakcija je izvan opsega PDV-a), i uz to ide PDV kategorija O. To je tipično za ovakve stavke:

1) Naknada štete / odšteta / ugovorna kazna (penali) gdje platitelj za taj iznos nije dobio nikakvo dobro niti uslugu (čista kompenzacija štete), npr. penali zbog raskida ugovora, naknada štete zbog kašnjenja, naknada za korištenje bez osnove i sl. (u praksi se često tretira kao izvan PDV-a ako nema protučinidbe).

2) Zatezne kamate i troškovi opomena do propisane visine (u pravilu se ne oporezuju PDV-om jer nisu naknada za isporuku).

3) Polog/kaucija/depozit koji je čista garancija i vraća se (nije predujam za isporuku); ako je zapravo predujam za buduću isporuku, to obično nije “O” nego ide kao oporezivo prema pravilima za predujmove.
kancelarija.hr

4) Prolazne stavke (disbursements) koje naplaćujete “u tuđe ime i za tuđi račun” i samo ih prosljeđujete (ovisno o modelu i dokumentaciji; ako ste vi stvarni primatelj usluge pa “prefakturirate”, to više nije O nego normalna usluga s PDV tretmanom). Napomena za validacije: ako koristite PDV kategoriju O, u VAT breakdownu PDV iznos mora biti 0 i morate navesti BT-121 VATEX-EU-O ili BT-120 tekst “Nije predmet PDV-a”; u Peppol BIS pravilima je dodatno ograničenje da račun s O ne smije imati druge PDV kategorije (dakle praktično “sve stavke O ili nijedna”).

Da, za “maržu / rabljena dobra” u eRačunu se koristi VATEX oznaka VATEX-EU-F (Second hand goods VAT scheme) i ona je predviđena da ide samo uz VAT kategoriju E. Važno: MARŽA nije isto što i “0% stopa PDV-a” (nulta stopa), nego posebni postupak gdje se PDV ne iskazuje odvojeno na računu; tehnički se to signalizira kombinacijom VAT kategorije E + VATEX-EU-F. U praksi se u polju postotka često vidi 0, ali ključna informacija za “maržu” je upravo VAT kategorija E i VATEX-EU-F, te napomena na računu da je primijenjen posebni postupak oporezivanja marže za rabljena dobra.

Marža / rabljena dobra

MARŽA (posebni postupak za rabljena dobra) nije “stopa 0% PDV-a” u smislu nulte stope, nego se PDV ne iskazuje na računu jer se računa “unutar marže”.

Koju “oznaku” koristiti u e-računu / fiskalizaciji (Fiskalizacija 2.0)?

U tehničkoj specifikaciji Porezne uprave postoji šifrarnik VATEX i tamo je eksplicitno navedeno: xVATEX-EU-F = “Shema PDV-a za rabljenu robu” i piše da se koristi samo s oznakom kategorije PDV-a “E”

Dakle, za “poreznu grupu” MARŽA u smislu eRačuna tipično mapiraš ovako:

kategorija PDV-a (UNTDID5305 / BT-118): E
razlog izuzeća (VATEX): VATEX-EU-F
stopa PDV-a: u praksi se uz kategoriju E stavlja 0 (jer je “E” kategorija bez iskazanog poreza)

napomena na računu: “Posebni postupak oporezivanja marže – rabljena dobra” (ili ekvivalent)